RazvanPascu.ro - Blog despre Afaceri si Calatorii » impozit

Formularul 225 – declararea castigurilor pe piata de capital

Razvan Pascu — Thu, 21 Oct 2010 18:52:12 +0000

Ministerul de Finante a publicat in sfarsit declaratia 225, cu 5 zile inainte de termenul limita de depunere.

Incepand cu 1 iulie 2010, toti cei care investesc pe piata de valori din Romania (tranzactioneaza actiuni, obligatiuni, contracte futures sau optiuni) trebuie sa declare trimestrial veniturile si sa plateasca impozite de 16% pe castiguri. Chiar si in cazul unei pierderi trimestriale, aceasta trebuie declarata la ANAF prin completarea formularului 225.

Declaratia 225 se depune pana pe data de 25 ale lunii urmatoare incheierii fiecarui trimestru. Pasii sunt urmatorii:

1. Brokerul va trimite la inceput de nou trimestru o scrisoare cu castigul/pierderea din trimestrul anterior.

2. O copie dupa scrisoarea de la broker impreuna cu formularul 225 completat se depun la ANAF pana pe data de 25 ale primei luni din trimestrul urmator celui pentru care se face declaratia (de exemplu pana pe 25 octombrie pentru trimestrul 3).

3. In cazul in care in trimestrul anterior am inregistrat castig pe piata de capital din vanzarea de actiuni, obligatiuni, contracte futures sau optiuni, atunci se plateste impozit 16% din suma respectiva.

4. In cazul in care in trimestrul anterior am inregistrat pierderi, depunem declaratia 225 si nu platim nimic. In trimestrul urmator vom depune o noua declaratie si, in functie de castigul sau pierderea cumulata pe cele 2 trimestre, platim sau nu impozit. De exemplu in trimestrul 3 avem pierdere 1000 RON si in trimestrul 4 avem castig 2000 RON – in acest caz in trimestrul 3 nu platim nimic iar in trimestrul 4 vom plati impozit doar pentru cei 1000 RON efectiv castigati in cele 2 trimestre.

Formularul 225 poate fi descarcat de aici.

Pana la 1 iulie 2010 impozitul pe piata de capital era de 1% pentru actiuni detinute mai mult de 1 an si 16% doar pentru actiuni detinute mai putin de 1 an. De cand a fost introdus noul impozit, coincidenta sau nu, dar numarul de tranzactii pe Bursa de Valori Bucuresti s-a injumatatit si sunt zile in care volumul de tranzactionare este si de 1 milion de euro pe zi, o suma de sute sau mii de ori mai mica decat pe pietele mature.

Articole pe aceeasi tema...

Cum donam cei 2% din impozit?

Razvan Pascu — Wed, 07 Apr 2010 10:41:05 +0000

Admitem ca lucram pentru un angajator si avem un salariu brut (pe cartea de munca) si unul net (pe care il primim in mana sau pe card). Diferenta dintre cele doua reprezinta impozite pe care le platim la stat. De cativa ani exista posibilitatea sa donam unei asociatii sau fundatii 2% din aceste impozite pe care le platim catre stat. E gratuit, nu ne costa nimic, iar in cazul in care nu o facem, Statul hraparet se va folosi de acei bani. Si stim bine cum administreaza Statul banii nostri.

Persoanele care vor sa doneze cei 2% catre o fundatie trebuie sa completeze si sa trimita pana la 15 mai, formularul 230 (Click aici pentru a descarca declaratia 230) impreuna cu o copie dupa fisa fiscala primita de la angajator (o hartie A4 pe care angajatorul este obligat sa o elibereze in aceasta perioada din an). Toate aceste documente se pot trimite prin Posta Romana.

Va recomand sa faceti o fapta buna si sa donati cei 2% intrucat nu dureaza mai mult de 10 minute si nu costa nimic daca mergeti sa depuneti actele personal (daca le trimiteti prin posta, un timbru simplu costa 1.3 RON, iar o scrisoare cu confirmare de primire costa 7 RON – depinde cum alegeti sa le trimiteti).

Personal voi dona catre SMURD, pentru ca mi se par printre putinii care isi fac munca bine, cu pasiune si daruire, muncind de multe ori voluntar. Daca vreti sa donati cei 2% catre SMURD, de aici puteti descarca declaratia 230 gata completata cu datele SMURD – trebuie doar sa completati cu datele voastre si sa atasati fisa fiscala.

Un interviu cu medicul Raed Arafat, (directorul SMURD) puteti citi pe blogul meu, aici.

Articole pe aceeasi tema...

Cum completam declaratia de venit (formularul 200)?

Razvan Pascu — Wed, 17 Feb 2010 02:00:19 +0000

Cei care au realizat si alte venituri pe langa salarii (inclusiv cei care au fost agenti de marketing pentru pensii private, cei care au investitii pe Bursa, cei care au inchiriat locuinte cu contract, cei care au primit bonusuri pentru care nu li s-a platit impozitul, cei care lucreaza pe baza de contract de mandat sau de prestari servicii, ori cei care au un PFA, etc.) trebuie sa completeze si sa trimita, pana la 15 mai, formularul 200.

Click aici pentru o prezentare realizata de ANAF prin care sunteti instruiti cum se completeaza declaratia de venit (declaratia 200, pentru orice alte venituri, mai putin salarii). Desi prezentarea este facuta de anul trecut (in 2009 pentru 2008), pentru ca ANAF nu s-a sinchisit sa faca o alta prezentare actualizata in 2010, aceasta este totusi valabila, iar informatiile sunt corecte.

Declaratia trebuie depusa la Administratia Financiara de care apartineti pana la 15 mai, fie direct, fie prin posta (click aici pentru o lista cu adresele Administratiilor fiscale locale).

Sfatul meu este ca, daca trimiteti prin posta declaratia de venit, sa o trimiteti prin scrisoare cu confirmare de primire.

Declaratia 200 se completeza doar de catre cei care au obtinut alte venituri pe langa salariu. Click aici pentru a descarca declaratia 200.

In 2010, pentru profiturile obtinute la Bursa in 2009 (BVB sau BMFMS), dobanzi sau dividende nu se plateste impozit.

Razvan Pascu

Articole pe aceeasi tema...

Cum sa-ti faci un PFA?

Razvan Pascu — Tue, 17 Nov 2009 02:00:46 +0000

Pentru ca primesc destul de multe intrebari in particular (inclusiv pe mail, de la cititori ai blogului) legate de posibilitatile de a face o munca suplimentar, pe langa serviciu, pentru ceva bani in plus, m-am gandit sa incep prin a va oferi cateva sfaturi legate de modul in care intram in legalitate si obtinem autorizari de functionare, atunci cand vrem sa intreprindem o activitate comerciala.

Cea mai simpla metoda este sa te autorizezi ca Persoana Fizica Autorizata (PFA), pentru ca aceasta, spre deosebire de o societate comerciala, are mai putine controale de la FISC si evidenta mai putina de tinut, singura grija fiind sa faca o activitate care sa ii aduca profit, iar din acel profit sa plateasca impozitul de 16% anual.

Asadar, pentru a va autoriza ca PFA trebuie sa va adresati ONRC (Registrul Comertului) din localitatea in care domiciliati. Taxele totale sunt in jurul a 180 RON (include certificatul constatator, taxele de verificare si inregistrare denumire, taxa de inmatriculare, transmiterea declaratiilor catre autoritati, etc.), iar la final, dupa ce primiti toate autorizarile, va mai trebuie o stampila (aprox. 30 RON), facturier si chitantier (aprox. 15 RON) si un registru de control (25 RON). Procedura este destul de simpla si dureaza in total maxim o saptamana.

De mentionat este ca anul acesta cheltuielile cu benzina nu se incadreaza la rubrica “cheltuieli deductibile” si nu pot fi scazute din venituri, insa puteti face un contract de comodat intre masina voastra (proprietate personala) si PFA-ul vostru, avand astfel posibilitatea de a deduce cheltuielile cu intretinerea masinii. De asemenea, in anumite limite, exista posibilitatea de a contribui la fondurile de pensii facultative (fiind cheltuiala deductibila) sau de a plati prime de asigurare.

Documentele de care aveti nevoie pentru a va autoriza, sunt:

1. Cererea de inregistrare;

2. Dovada verificarii disponibilitatii si rezervarii firmei (original);

3. Carte de identitate original si copie;

4.Documente care atesta drepturile de folosinta asupra sediului profesional/punctelor de lucru cu semnaturi de la vecinii domiciliului in care se fixeaza sediul social;

5. Specimenul de semnatura al persoanei fizice autorizate (original);

6. Informatiile din cazierul fiscal;

7. Declaratia-tip pe propria raspundere care sa ateste indeplinirea conditiilor legale de functionare prevazute de legislatia speciala din domeniul sanitar, sanitar-veterinar, protectiei mediului si protectiei muncii.

8. Dovezile privind plata taxelor/tarifelor legale: taxele de registru.

9. In functie de domeniul de activitate ales, o diploma care sa ateste certificarea in respectivul domeniu.

Succes si spor la bani!

Razvan Pascu

Articole pe aceeasi tema...

Cate pensii vei avea la batranete?

Razvan Pascu — Wed, 26 Aug 2009 02:00:58 +0000

Maine, incepand cu ora 12, timp de o ora, LIVE pe blogul meu veti putea dialoga cu Mihai Bobocea, secretarul general al Asociatiei pentru Pensiile Administrate Privat din Romania. Aceasta asociatie este creata pentru a sustine interesele fondurilor de pensii private din Romania si se bucura de suportul (inclusiv financiar) a 13 administratori de fonduri de pensii si a 5 banci depozitare. Fost jurnalist la Ziarul Financiar si Media XPRIMM, Mihai Bobocea este secretarul general al APAPR din ianuarie 2009.

Inaintea interviului, pentru a va pune putin la curent cu aceasta tema si pentru ca stiu ca multa lume face confuzie intre asigurarile de viata cu componenta de pensii si pensiile facultative (amestecandu-le uneori chiar si cu pensiile obligatorii) vreau sa fac cateva precizari pentru a veni in sprijinul vostru:

In Romania, oficial in acest moment exista 3 piloni de pensii. Multa lume, in special cei care lucreaza in vanzari de asigurari de viata spun insa ca ar mai exista si pilonul IV. Sa le luam pe rand:

Pilonul I este pensia de la stat, pensia pe care o primeste orice persoana care a muncit in sistemul public sau privat si care atata timp cat a lucrat si-a platit taxele la stat. Cei care lucreaza insa “la negru”, nu au taxele platite, si ,desi se bucura acum de cativa bani in plus, la batranete nu vor putea beneficia de pensia de la stat (si nici de pensia pilonul II). Acest pilon este unul de tipul “platesti impozite azi pentru pensia altora, iar altii vor plati impozit pentru pensia ta“.

Pilonul II este pensia obligatorie pentru cei pana in 35 de ani si optionala pentru cei intre 35-45 de ani. In mod sigur multi dintre voi va amintiti “nebunia” de la sfarsitul lui 2007 cu pensiile obligatorii, cand fiecare roman trebuia sa aleaga un fond de pensii. Practic, din impozitul de 10,5% pe care il platiti lunar la stat, statul va inapoiaza o parte dintre acesti bani (anul acesta 2%), dar nu direct, ci prin intermediul fondului de pensii ales. Daca in maxim 4 luni de la angajarea la primul loc de munca nu iti alegi fondul de pensii dorit, atunci statul te repartizeaza automat. Acest pilon este unul de tipul: “fiecare isi plateste pentru pensia lui, iar la batranete va avea doar cat a cotizat“. Pe scurt: nu platesti nimic din buzunarul tau pentru acest pilon de pensii, ci din contra, statul iti inapoiaza o parte dintre impozite. Avantajul acestui sistem este ca primesti niste bani in cont pe care administratorul fondului de pensii ales ii investeste astfel incat sa rezulte si niste randamente (de preferat pozitive). Desi suntem ultima tara din UE care a implementat acest sistem privat de pensii, putem spune ca “tot raul a fost spre bine” pentru ca fondurile de pensii au primit primii bani in mai 2008, adica atunci cand cei avizati stiau deja ca nu se anunta o perioada prea buna. Iar administratorii romani de fonduri au fost atenti cu banii oamenilor, astfel ca, per total, Romania sta cel mai bine din toata Europa la capitolul randamente. Au fost tari (mai ales in Europa de Est si Sud-Est) in care fondurile de pensii au avut pierderi insemnate, dar Romania a incheiat anul cu un randament al intregii piete de 13,98% (detalii aici). Probabil carcotasii vor comenta ca se putea mai mult….sau ca Michael Jackson nu a murit….

Pilonul III sau “asa numitele” pensii facultative sunt cele destinate acelora care pe langa cele 2 tipuri de pensie de mai sus, vor sa mai aiba ceva in plus. Pentru asta insa trebuie sa iti stabilesti o suma lunara pe care sa o virezi catre fondul de pensii. Viramentul banilor poate fi facut de catre angajator din banii sai (daca alege sa isi stimuleze angajatii oferindu-le o pensie facultativa) sau din banii tai, oprindu-ti din salariu suma pe care tu ai solicitat-o. Platile pot fi facute si personal, in fiecare luna prin transfer bancar din contul personal, dar, pentru a evita bataia de cap suplimentara, cel mai bine, va recomand sa apelati la angajator sa faca asta gratuit. Avantajul acestui sistem de pensii este ca statul a oferit o deductibilitate de 400 euro/an pentru aceste pensii, atat pentru angajat (daca platesti din salariul personal) cat si pentru angajator (daca plateste ca un bonus pentru angajatii sai). Asadar, pe langa banii economisiti, mai castigi deducerea de la stat plus randamentul fondului. Acest pilon este unul de tipul: “fiecare isi plateste pentru pensia lui, iar la batranete va avea doar cat a cotizat“. Mai multe informatii despre pensia pilonul III cititi in articolul din 13 iulie.

Pilonul IV, pe care multi il numesc tot pensie facultativa si pe care il confunda cu pilonul III, sunt asigurarile de viata cu componenta de pensie. Confuzia provine insa din faptul ca, pentru ca pensiile pilonul III au aparut abia in 2007, societatile de asigurari, intuind dorinta romanilor de a avea niste bani deoparte pentru batranete, au vandut produsele de asigurare cu componenta de pensie drept pensii private. Diferenta dintre acestea 2 insa este evidenta: pilonul IV contine, pe langa pensie, si o asigurare de viata, care se comporta exact ca o polita CASCO la masina (patesti ceva, iei banul; nu patesti nimic, banii sunt pierduti). Iar din 100 RON (de exemplu) pe care o platesti lunar pentru pilonul IV, o parte se duc pe asigurare (despre care am explicat mai sus ce se intampla), iar ce mai ramane se duc pe partea investitionala, pentru batranete. De aceea, multi dintre cei care semneaza astfel de polite sunt nemultumiti la sfarsit ca nu au primit inapoi foarte multi bani la sfarsitul contractului, uitand ca in tot acest timp au avut protectie din partea firmei de asigurari pentru accidente, deces, spitalizare, etc. Mai multe informatii despre acest pilon IV, cititi in articolul din 20 august.

Razvan Pascu

Articole pe aceeasi tema...

Cum scapa firmele de impozitul forfetar?

Razvan Pascu — Tue, 05 May 2009 04:27:11 +0000

In urma OUG 34/2009 , Guvernul a prevazut ca toate firmele care functioneaza in Romania sa plateasca un impozit la statul roman in functie de cifra de afaceri . Astfel, firmele cu cifra de afaceri de pana in 52.000 RON vor plati un impozit minim de 2.200 RON, impozitul ajungand la 43.000 RON pentru cifre de afaceri de peste 129.000.001 RON.

Impozitul pe profit ramane in continuare 16%, iar in cazul in care cei 16% inseamna mai putin decat impozitul minim stabilit de lege, atunci firma este obligata sa plateasca impozitul forfetar stabilit de OUG. Cea mai dureroasa decizie a OUG este insa aceea ca si firmele care au avut pierderi in 2008 sa plateasca acest impozit forfetar si chiar si firmele fara activitate. Practic, statul scoate de pe piata sute de firme care fie au fost deschise cu anumite ganduri de afaceri, fie din cauza crizei sau din alte motive, acestea nu isi mai desfasoara activitatea.

In aceste conditii, o buna parte dintre antreprenori se vad nevoiti fie sa suspende activitatea, fie sa inchida definitiv firma. O solutie pentru acestia este mutarea activitatii pe PFA , in special pentru aceia care realizeaza consultanta, vanzari, cei care lucreaza in IT, contabili, medici, avocati si, in general, cei care au profesii liberale . Cei care lucreaza pe PFA isi vor tine contabilitatea cu un simplu registru de venituri si cheltuieli, dar nu pot deduce TVA iar daca obtin cifra de afaceri mai mare de 35.000 euro intra automat la statutul de platitori de TVA .

In cazul suspendarii activitatii , actele se depun la Registrul Comertului, dureaza 7 zile, costa in jur de 250 RON si se ia in considerare data la care s-a depus cererea de suspendare. In momentul reluarii activitatii, firma va trebui sa mai plateasca inca 250 RON, iar suspendarea se poate face pe cel mult 3 ani.

In cazul in care firma isi inchide activitatea , procedura este mai greoaie si birocratica, dureaza in total aproape 3 luni (o luna dureaza de la depunerea cererii si pana la verificarea documentelor initiale, apoi actele se depun la Judecatorie, se verifica si se cer documente suplimentare de la FISC , balantele contabile si altele) iar intreaga procedura poate costa pana la 800 RON. Se va lua in considerare pentru plata impozitului forfetar ziua in care Judecatoria a hotarat suspendarea activitatii firmei, asadar pregatiti-va sa mai platiti o parte (proportional pe aceasta perioada) a impozitului forfetar.

Celor interesati le pot oferi informatii suplimentare prin comentariile de mai jos.

Razvan Pascu

Articole pe aceeasi tema...

Cum donati cei 2% din impozit?

Razvan Pascu — Fri, 24 Apr 2009 04:30:03 +0000

Cei care au obtinut venituri doar din salarii nu sunt obligati sa depuna declaratie de venit. Doar cei care vor sa doneze cei 2% catre o fundatie trebuie sa completeze si sa trimita pana la 15 mai, formularul 230 impreuna cu o copie dupa fisa fiscala pe care o ia de la angajator. Click aici pentru a descarca declaratia 230 .

Va recomand sa faceti si acest lucru intrucat nu dureaza mai mult de 10 minute si nu costa mai mult de 7 RON (costul unei scrisori cu confirmare de primire). Eu personal voi dona catre SMURD , pentru ca mi se par printre putinii care isi fac munca bine, cu pasiune si daruire, muncind de multe ori voluntar.

L-am cunoscut pe Raed Arafat acum 2 ani si este intr-adevar un om pe care te poti baza, un om de cuvant si foarte bine intentionat. Deasemenea, am cativa prieteni care au lucrat ca medici sau asistenti voluntari pentru SMURD in Tirgu Mures.

Pentru cei care doresc sa daruiasca gratuit cei 2% din veniturile lor la SMURD, click aici pentru detalii privind completarea rubricii aferente pe declaratia fiscala.

Razvan Pascu

Articole pe aceeasi tema...

Cum se completeaza declaratia de venit (formularul 200) ?

Razvan Pascu — Thu, 23 Apr 2009 05:30:59 +0000

Cei care au realizat si alte venituri pe langa salarii (inclusiv cei care au fost agenti de marketing pentru pensii private, cei care au investitii pe Bursa, cei care au inchiriat locuinte cu contract, cei care au primit bonusuri pentru care nu li s-a platit impozitul, etc. ) trebuie sa completeze si sa trimita, panaÂ la 15 mai, formularul 200.

Click aici pentru o prezentare realizata de ANAF prin care sunteti instruiti cum se completeaza declaratia de venit pentru anul 2008 (declaratia 200, pentru orice alte venituri, mai putin salarii ).Â Aceasta trebuie depusa la Administratia Financiara de care apartineti pana la 15 mai, fie direct, fie prin posta (click aici pentru o lista cu adresele Administratiilor fiscale locale ).

Sfatul meu este ca, daca trimiteti prin posta declaratia de venit, sa o trimiteti prin scrisoare cu confirmare de primire .

Declaratia 200 se completeza doar de catre cei care au obtinut venituri pe langa salariu. Click aici pentru a descarca declaratia 200 .

In 2010, pentruÂ veniturile obtinute la Bursa (BVB sau BMFMS), dobanzi sau dividende nu se va plati impozit.

Razvan Pascu